注册 登录  
 加关注
   显示下一条  |  关闭
温馨提示!由于新浪微博认证机制调整,您的新浪微博帐号绑定已过期,请重新绑定!立即重新绑定新浪微博》  |  关闭

金玛财税咨询

 
 
 

日志

 
 
关于我

金玛财税咨询公司专注于财税管理领域知识的传播,致力于帮助企业及个人提升所必备的财税管理知识。凭借全面的财税知识体系和优质的服务,金玛赢得了客户的信赖,领跑于财税培训行业。通过公开课、企业内训、财税沙龙等多种形式,贴近企业实际需求,提供创新的、高效的、个性化财税解决方案,实现了本地管理实践与先进的财税管理理念上的无缝对接。 *财税沙龙 *注册纳税筹划师认证培训 *针对性的企业内训 *各行业公开课 *财经名校在职研究生........

网易考拉推荐

外贸企业发生退运后如何进行税收处理?  

2014-09-20 10:00:17|  分类: 财税实务研究 |  标签: |举报 |字号 订阅

  下载LOFTER 我的照片书  |
     问:如果我们出口的货物发生退运,且我已经在外贸企业出口退税申报系统15.0做了退税申报,那么系统和账务上是如何处理的?如果我还没做退税申报,又该如何处理呢?

       答:(1)外贸企业出口货物发生退运的,应先向主管税务机关申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》并携其到海关申请办理出口货物退运手续。出口企业发生退货,需在出口退税申报系统进行退运证明录入,生成电子数据,持纸质退运已补税(未退税)证明申请表等资料去主管税务机关办理出口商品退运证明。外贸企业发生退运的,已申报退税的,需先补税,未申报退税的,不需补税。申请开具《出口货物退运已补税(未退税)证明》时应填报《退运已补税(未退税)证明申请表》,提供正式申报电子数据及下列资料:
  ①出口货物报关单(退运发生时已申报退税的,不需提供);
  ②出口发票(外贸企业不需提供);
  ③税收通用缴款书原件及复印件(退运发生时未申报退税的不需提供);
  ④主管税务机关要求报送的其他资料。

       在外贸企业出口退税申报系统录入退运证明的操作说明:

       进入外贸企业出口退税申报系统-进入向导-单证申报向导,(1)第二步-单证申报数据录入-退运已补税(未退税)证明申请表-录入数据后,点击“设置标志”;(2)第五步-生成正式申报软盘-打印单证申报数据-退运已补税(未退税)证明申请表;(3) 第五步-生成正式申报软盘-生成单证申报数据。

      (2)外贸企业退运时的账务处理:

冲减退运收入:

  借:应收外汇账款(红字)

    贷:主营业务收入-出口收入(红字)

  借:主营业务成本(红字)

    贷:库存商品(红字)

  借:主营业务成本(征退税率之差)

   贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(征退税率之差)

       对已办理申报退税的出口货物,根据其主管税务机关规定的应补交税款,作如下会计分录:
       借:应交税费-应交增值税(出口退税)

           主营业务成本(消费税退税)
              贷:银行存款

       阅读更多>>>>>>
外贸企业发生退运后如何进行税收处理?
  评论这张
 
阅读(162)| 评论(0)
推荐 转载

历史上的今天

在LOFTER的更多文章

评论

<#--最新日志,群博日志--> <#--推荐日志--> <#--引用记录--> <#--博主推荐--> <#--随机阅读--> <#--首页推荐--> <#--历史上的今天--> <#--被推荐日志--> <#--上一篇,下一篇--> <#-- 热度 --> <#-- 网易新闻广告 --> <#--右边模块结构--> <#--评论模块结构--> <#--引用模块结构--> <#--博主发起的投票-->
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

页脚

网易公司版权所有 ©1997-2017