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财税专家汪蔚青谈:甄别上市公司税务风险  

2014-04-07 21:59:55|  分类: 财税实务研究 |  标签: |举报 |字号 订阅

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[问] 汤姆哥:
对@财税专家--汪蔚青说:很多上市公司都有高新技术的优惠税收政策,请教这
个政策一般可持续性如何?很多公司上市后就出现税务优惠到期无法继续享受优惠的
情况,请问投资者应如何规避这种风险?
[答] 财税专家--汪蔚青:
国家对企业的税收优惠分为按地域和按行业,未来政策趋向是会减少地域性税收优惠
政策,所以行业性的税收优惠政策还会持续一段时间。而对于高新技术企业,如果其
能保持研发和创新能力,国家对于高新技术企业的鼓励政策倒不会在短期内取消。
[问] 日积月累:
对@财税专家--汪蔚青 说:上市公司有哪些常见的避税手段?避税是不是就意味
着隐藏利润?
[答] 财税专家--汪蔚青:
要少缴流转税,需要藏收入,要少缴所得税,需要藏利润。公司避税手段很多,一般
有收入不入账,虚列成本、费用等。
[问] 萱草兽:
对@财税专家--汪蔚青 说:上海自贸区税收优惠有哪些,能否大致解读一下?
[答] 财税专家--汪蔚青:
目前自贸区的税收政策基本还是与之前的保税区政策相同,新的优惠政策并没有很明
确。
[问] 纯粹光华:
对@财税专家--汪蔚青 说:税,是否可以理解为一个国家的公民,为获得公共服
务而花钱购买的一种行为。
[答] 财税专家--汪蔚青:
你的说法有道理。如果从经济学理论而言,税,是国家利用强制力无偿、强制参与社
会财富的再分配,而政府获得税收后需要为纳税人提供一定标准的公共服务。在我的
4聪明的投资者都在这里书里,也有这样的描述。
[问] cowhoo:
对@财税专家--汪蔚青 说:对于股份公司(包括上市和未上市的)来说,资本公
积转增股本部分的税收现在是怎么规定的?
[答] 财税专家--汪蔚青:
按照股东身份分为企业法人股东和自然人股东,股份制企业资本公积转增资本,法人
股东暂不征收企业所得税,自然人股东也暂不征收个人所得税,等到最终对外转让时
再征税。
[问] 汤姆哥:
对@财税专家--汪蔚青 说:汪总好 说实话读财报的时候真没关注过详细
的税务细节,请教您认为在税务信息这块需要注意哪些细节?谢谢
[答] 财税专家--汪蔚青:
财报上你要关注收入和流转税的比例关系,以及利润和所得税的比例关系。这种比例
关系除了关注该公司自己纵向几年的数据,同时还要关注横向同行业公司的比例关
系。如果有固定资产中有不动产的企业,在报表附注中是有缴纳房产税等的信息等。
[问] 五年十倍:
对@财税专家--汪蔚青 说:三险—金税收化有讨论吗?个税按家庭征收呢?社会
性保险税收递延处于什么情况?谢谢!
[答] 财税专家--汪蔚青:
社保税一直在讨论,但是目前还无法提供时间表。个人所得税改革也是税制改革的重
点内容,但是据我所知目前还无法在短时间之内实施。
[问] 国富国穷:
对@财税专家--汪蔚青 说:请教个人投资者在股票分红这块有没有好的避税方式
另外资本公积、盈余公积转增股本税务规定有何差异?这块一直没弄明白
5
聪明的投资者都在这里[答] 财税专家--汪蔚青:
目前个人投资者收到的上市公司分红征税,是根据持有时间的延长,税率会递减的。
由于分红是证券公司直接代扣的,所以如果直接交割了,很难把税负降低。个人从公
开发行和转让市场取得的上市公司股票,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股
息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税;持股期限在1个
月以上至1年(含1年)的,暂减按50%计入应纳税所得额,实际税率变成了10%;持
股期限超过1年的,暂减按25%计入应纳税所得额,实际税率变成了5%。唯一的合法
途径就是延长股票持有时间。
资本公积、盈余公积转增资本,对于企业股东,暂不征税。上市公司用股权溢价形成
的资本公积转增资本,对于自然人股东,暂不征收个人所得税。除此以外,用其他资
本公积、盈余公积转增资本,需要缴纳个人所得税。
[问] 棒球达人:
对@财税专家--汪蔚青 说:如果企业虚增收入或者虚增利润,在税务信息角度,
会有何痕迹可以观察?
[答] 财税专家--汪蔚青:
虚增收入的,注意他们的现金流入是否和收入增长匹配。如果虚增利润,需要注意他
们的成本费用与收入的比例关系,纵向(该公司自己历年数据)和横向(同行业)对
比是否可比。
[问] 安总:
对@财税专家--汪蔚青 说:个人认为税应该是用来调节贫富差距的,而不是用来
增加国库财富的,从个人所得税来说,老师觉得现行的制度是否完善?
[答] 财税专家--汪蔚青:
经济学原理告诉我们,税收是国家利用强制力无偿参与社会财富的再分配。所以,税
收从一出生就是为政府组织财政收入的。当然每个税种肯定有其阶段性的任务,比如
个人所得税的确具有调节收入、调节贫富差距的功能。我国现行的个人所得税法开始
于1980年,的确与现行社会实际情况,有一定的滞后性了。所以,一定会改的。
[问] 天佑我是闲云野鹤:
对@财税专家--汪蔚青 说:您好,我想请教下关于公司重组的事,如一家公司进
6
聪明的投资者都在这里行重组最后估价转卖,那这笔转卖的收入要如何交税?
[答] 财税专家--汪蔚青:
如果转卖取得的是现金,这笔所得需要缴纳税金。
[问] 格兰桑:
对@财税专家--汪蔚青 说:请教两个问题:1、关于企业的无形资产折旧,如果
无形资产人为虚增,那不是可以人为的抵税?2、递延所得税资产畸高,可否视作隐藏
利润? 谢谢
[答] 财税专家--汪蔚青:
1、如果无形资产是虚增的,如果没有合法的产权凭证,无法在企业所得税前合法摊
销。2、需要分析递延所得税资产的构成,无法一概而论。
[问] 天佑我是闲云野鹤:
对@财税专家--汪蔚青 说:您好,我想请教下关于公司重组的事,如一家公司进
行重组最后估价转卖,那这笔转卖的收入要如何交税?
[答] 财税专家--汪蔚青:
回复@天佑我是闲云野鹤: 出售公司股权,股东是自然人,需要缴纳个人所得税。
股东是法人,需要缴纳企业所得税。//@天佑我是闲云野鹤:回复@财税专家--汪蔚青:
具体要交哪些税种呢?
[问] 雪雪候:
对@财税专家--汪蔚青 说:大学生创业可以有收税的优惠政策,那刚创业的有优
惠政策吗?
[答] 财税专家--汪蔚青:
鼓励大学毕业生创业有很多优惠政策,内容比较长。我这里贴部分给你。持《就业失
业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)的高校
毕业生在毕业年度内(指毕业所在自然年,即1月1日至12月31日)从事个体经营
的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑
拿、按摩、网吧、氧吧外),在成立3年内,每年可扣减应缴纳的税金8000元,扣减
的顺序是营业税、增值税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。在我
7
聪明的投资者都在这里的新书里有专门关于鼓励毕业生创业的完整文章。
[问] 格兰桑:
对@财税专家--汪蔚青 说:那我再问一下,上市公司常用的英语管理的手段有哪
些?方便的话举一些实操的案例 谢谢
[答] 财税专家--汪蔚青:
回复@格兰桑: 盈余公积属于净资产的部分,所以盈余公积来源和使用,需要看公
司章程的相关规定。//@格兰桑:回复@财税专家--汪蔚青:不好意思 是盈余
管理
[问] 格兰桑:
对@财税专家--汪蔚青 说:那我再问一下,上市公司常用的英语管理的手段有哪
些?方便的话举一些实操的案例 谢谢
[答] 财税专家--汪蔚青:
回复@格兰桑: 上市公司的财务报告是根据会计准则来编制的,根据准则的规定,
企业变更了收入、存货发出、成本费用计提摊销的方法,会改变企业的利润数据。//@
格兰桑:回复@财税专家--汪蔚青:我的意思是上市公司是如何隐藏或者合理的调剂年
度利润数据...不是对盈余公积的管理
[问] Gross:
对@财税专家--汪蔚青 说:能否总结一些表里不一的财务现象,从中可以看出企
业在做假,或者企业管理存在问题!看税务信息的话,您建议重点关注哪些细节或者
数据?
[答] 财税专家--汪蔚青:
如果你关注一家上市公司,看单个年度的财报意义不大,需要看几年的纵向数据变
化,以及这家公司和同行业其他公司相关数据的比较。建议利用财务指标进行对比,
相对数比绝对数更能体现一些隐藏的现象。
[问] 火焰高尔夫:
8
聪明的投资者都在这里对@财税专家--汪蔚青 说:微小企业营业额多少可以免税?
[答] 财税专家--汪蔚青:
每个月低于2万元(含)或每个季度低于6万元(含)。
[问] 不繁:
对@财税专家--汪蔚青 说:请问怎样看上市公司母公司报表?与合并报表有什么
不同,最好举个例子,谢谢
[答] 财税专家--汪蔚青:
母公司报表是母公司自己的的财务报表,是站在母公司为法人的角度来编制的财报。
合并报表把 子公司的数据也合并进来,是把母公司、子公司作为一个总体来编制
的财报。
[问] 卜挞笨笨熊:
对@财税专家--汪蔚青 说:还有之前网络上一直在争议的我国物流公司斥责重复
征税问题,到底是咋回事?
[答] 财税专家--汪蔚青:
我看过这个新闻,有失偏颇了。目前物流行业(包括运输、仓储等)都已经纳入营改
增范围,分包出去的运费或仓储费等,取得的进项发票可以抵扣的,因此一般纳税人
不存在重复征税的问题。
[问] 凯恩斯笔记:
对@财税专家--汪蔚青 说:汪总好 请问目前上海的自贸区有哪些独特的
税务优惠措施么?为何企业都愿意跑到那里去注册
[答] 财税专家--汪蔚青:
目前自贸区的税收政策基本还是与之前的保税区政策相同,新的优惠政策并没有很明
确。 自贸区有很多行业和模式上的突破,很多企业是冲着跨境投资平台等去注册
的。当然,还有很多人不知道为什么只是认为可能有机会,就去了。
[问] 凯恩斯笔记:
9
聪明的投资者都在这里对@财税专家--汪蔚青 说:看您出的两本书一本针对企业 一本针对百姓 有
没有可能针对投资者出一本书 这个需求应该是蛮大的
[答] 财税专家--汪蔚青:
投资者也是老百姓呀,所以个人投资者可以看《百姓不缴糊涂税》那本书。关于投资
房产、证券产品的税务问题,都有阐述。如果想要了解你投资的企业的税务风险,建
议看《企业不缴冤枉税》。
[问] 韩哥答:
对@财税专家--汪蔚青 说:从国外进口一批机器,但是因为一些原因,我们现在
想把机器退回给外方。我们当初进口的时候交的关税还可以退给我们吗?非常谢谢
您!
[答] 财税专家--汪蔚青:
根据中华人民共和国海关进出口货物征税管理办法(海关总署令第124号)中有关规定办
理: 第六十一条 已缴纳税款的进口货物,因品质或者规格原因原状退货复运
出境的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内,可以向海关申请退税。
[问] 天佑我是闲云野鹤:
对@财税专家--汪蔚青 说:个人的房产转租给企业,需要交纳哪些金及税率是多
少?谢谢!
[答] 财税专家--汪蔚青:
房产租赁目前缴纳营业税、房产税、所得税。需要根据你的房产所在地的地税局的规
定。目前各地一般对个人房产出租采用简易征收方式,上海这里目前是综合征收
率5%,也就是你收100元房租,总共收5元税。我的《百姓不缴糊涂税》一书中有比
较完整的文章。
[问] 汤姆哥:
对@财税专家--汪蔚青 说:汪总好 说实话读财报的时候真没关注过详细
的税务细节,请教您认为在税务信息这块需要注意哪些细节?谢谢
[答] 财税专家--汪蔚青:
回复@V_Joshua: 制造业是缴增值税的,每个行业增值率不同,同行业不同地区
10
聪明的投资者都在这里企业的增值率也不同,所以流转税的税负率也各有不同。//@V_Joshua:回复@财税专
家--汪蔚青:请问:从整个国家的层面看,基础制造业的流转税比例一般占营业收入的
多少?1%?我只希望了解一个大致比例
(完)
以上内容来自雪球访
(@会计之家-专注于财务,税务,会计的学习论坛 http://www.sxctp.org/thread-3078-1-1.html)
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